Introducción
En Otium asesoramos contable y tributariamente a profesionales independientes, entendemos la importancia de estar al día con tus obligaciones fiscales. Esta guía fiscal está diseñada para profesionales independientes, como médicos y especialistas jóvenes, ayudándolos a cumplir con sus responsabilidades tributarias en Bolivia de manera eficiente.
¿Qué Impuestos Deben Pagar los Profesionales Independientes en Bolivia?
Los profesionales independientes deben cumplir con tres impuestos principales:
| Tipo de Impuesto | Porcentaje | Periodo |
|---|---|---|
| Impuesto al Valor Agregado (IVA) | 13% | Mensual |
| Impuesto a las Transacciones (IT) | 3% | Mensual |
| Régimen Complementario al IVA (RC-IVA) | 13% | Trimestral |
Resumen:
- IVA: 13% sobre ingresos.
- IT: 3% sobre ingresos totales.
- RC-IVA: 13% sobre el 87% de los ingresos (ingresos totales menos el IVA).
Ejemplo de Cálculo
Médico General:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos | Bs2.500 |
| Compras | Bs1.200 |
Odontólogo:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos | Bs3.000 |
| Compras | Bs1.500 |
Formularios Necesarios
Para cumplir con estas obligaciones fiscales, es fundamental presentar los siguientes formularios:
- Formulario 200: Declarar el IVA.
- Formulario 400: Declarar el IT.
- Formulario 610: RC-IVA (trimestral).
- Formulario 110: Registrar gastos personales (descuento RC-IVA).
¿Qué Información Deben Remitir?
Además de los formularios mencionados, los profesionales deben mantener un Registro de Compras y Ventas (RCV) mensual, incluyendo todas las facturas y documentos equivalentes de compras y ventas.
¿Cuándo Deben Emitir Facturas?
Las facturas deben emitirse al concluir el servicio o al recibir el pago total o parcial. Es crucial que las facturas incluyan:
- Fecha de emisión
- Nombre del comprador
- NIT o número de C.I.
- Detalles de la transacción
- Monto total en numeral, literal y en bolivianos
Aspectos Importantes para la Validez y Emisión de la Factura
Para que una factura sea válida, debe cumplir con los siguientes requisitos:
- Debe ser original (no fotocopias).
- No debe tener enmiendas ni tachaduras.
- Debe estar autorizada por la Administración Tributaria.
Acceso a Declaraciones Juradas
Para presentar las declaraciones juradas, sigue estos pasos:
- Ingrese a www.impuestos.gob.bo.
- Pulse sobre el ícono Siat en Línea SERVICIOS TRIBUTARIOS.
- En el portal SERVICIO AL CONTRIBUYENTE, elija Sistema Integrado de la Administración Tributaria.
- Registre sus credenciales (NIT, Usuario y Contraseña) y acceda a sus Declaraciones Juradas.
Llenado de Formularios
Formulario 200 – IVA
Ejemplo de llenado:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos del mes | Bs1.230 |
| Compras | Bs890 |
| IVA (13% de Bs1.230) | Bs160 |
Formulario 400 – IT
Ejemplo de llenado:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos del mes | Bs1.230 |
| IT (3% de Bs1.230) | Bs37 |
Formulario 110 – Gastos Personales
Registrar compras con facturas emitidas al NIT y primer apellido.
Formulario 610 – RC-IVA
Ejemplo de llenado:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos del trimestre | Bs11.510 |
| IVA total del trimestre | Bs1.496 |
| Aportes a la seguridad social | Bs3.995 |
| Compras respaldadas con facturas | Bs1.254 |
| RC-IVA | Bs1.331 |
Inactivación del NIT
Para inactivar tu NIT en caso de cese de actividades económicas, sigue estos pasos:
- Accede a www.impuestos.gob.bo y selecciona Padrón Biométrico Digital.
- Ingrese con sus credenciales (NIT, Usuario y Contraseña).
- Pulse sobre “Crear Trámite de Inactivación”.
- Complete el trámite y confirme con el número de documento del titular, apoderado o representante legal.
Información Adicional
Para consultas adicionales, visita www.impuestos.gob.bo o contactate con nosotros para asesorarte con tu gestión tributaria. Nuestra guía fiscal para profesionales independientes en Bolivia tiene el proposito de coadyuvar a la gestión tributaria de los contribuyentes.
